Bij elke erfrechtregeling en bij grotere schenkingen moet ook aan de erfbelasting gedacht worden.
Toeslagen kunnen bijvoorbeeld meerdere keren worden gebruikt als de erflater tijdens zijn leven iets aan de begunstigde schenkt. De fiscale nadelen van voor- en na-erfrecht kunnen worden vermeden door vruchtgebruikregelingen. Er zijn ook alternatieven voor het “Berliner Testament” die tot het gewenste economische resultaat leiden, maar de vaak catastrofale gevolgen van de successierechten van het Berliner Testament vermijden. Een dergelijk testament stelt beide echtgenoten of partners in staat hun nalatenschap gezamenlijk te regelen.
Er bestaat niet zoiets als een “fiscaal gunstige standaardoplossing”. In elk individueel geval moet rekening worden gehouden met de individuele omstandigheden en wensen, evenals met de vaak veranderende fiscale regelgeving en de relevante jurisprudentie. Iedereen die besluit activa over te dragen, moet hier goed over nadenken en professioneel advies inwinnen.
Belastingverplichting
Er is een feitelijke en een persoonlijke belastingplicht. Terwijl deze laatste regelt welke personen belastingplichtig zijn, bepaalt de feitelijke belastingplicht welke processen worden belast. Erfbelasting en schenkbelasting worden in principe op dezelfde manier behandeld. Er zijn verschillen tussen de belastingheffing van een erfenis en een schenking voor slechts enkele personen. Zo hebben de ouders van de overledene een toelage van € 100.000 bij een acquisitie mortis causa, terwijl dit bij een schenking aan de ouders van de donor slechts € 20.000 is.
Tip over erfbelasting en schenkbelasting
Erfbelasting en schenkbelasting zijn niet gerelateerd aan de inkomstenbelasting. Voor de belastingheffing van een erfenis is het volstrekt irrelevant of de erfgenaam inkomsten verkrijgt in de zin van de Wet inkomstenbelasting en in welke belastingklasse en op welk niveau hij zijn inkomsten belast.
De hoogte van de belasting
De hoogte van de schenk- en erfbelasting is niet alleen afhankelijk van de te belasten transactie, maar ook grotendeels van de betrokkenen. Hun relatie tot de overledene of schenker bepaalt niet alleen de belastingklasse en daarmee het belastingtarief, maar ook verschillende toeslagen.